Körperschaftsteuer

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Körperschaftsteuer

Als juristische Person unterliegt eine Sparkasse der Körperschaftsteuerpflicht. Sie hat Einkünfte aus Gewerbebetrieb, deren Höhe nach den üblichen gesetzlichen Regeln durch Bilanzierung festzustellen ist. Dieses Seminar vermittelt das Basiswissen für die Körperschaftsbesteuerung von Sparkassen.

ZIELGRUPPE

Mitarbeiter/-innen, die als Sachbearbeiter/-innen Steuerfragen bearbeiten sowie Mitarbeiter/-innen aus den Bereichen Rechnungswesen, Finanzbuchhaltung, Controlling und Innenrevision

IHR NUTZEN

Sie sind mit den rechtlichen Vorschriften der Körperschaftsteuer vertraut.
Sie können körperschaftsteuerliche Fragen der Bewertung, Bilanzierung und Gewinnermittlung in der Steuerbilanz qualifiziert beantworten.
Sie kennen zu berücksichtigende Besonderheiten in der Sparkassenpraxis.

PROGRAMM / INHALT

Beginn am 1., 2. & 3. Tag um 09:30 Uhr
Ende am 1., 2. & 3. Tag um ca. 17:00 Uhr

1. Tag
Körperschaftsteuerpflicht (Steuerpflicht/Buchführungspflicht und Schema der Steuerermittlung, Einlagekonto und Organschaft)

Allgemeine Grundsätze des Bilanzsteuerrechts

Bilanzierungspflichtiger Gegenstand der Bilanzierung; Maßgeblichkeit der Handelsbilanz
Betriebsprüfungen/Berichtigung der Steuerbilanz
Bewertung des Betriebsvermögens sowie Abschreibungen in der Steuerbilanz

Teilwertabschreibung/Wertaufholungsgebot

Forderungen an Kunden (Einzel- und Pauschalwertberichtigung)

Wertpapiere (festverzinsliche Wertpapiere, Aktien, Investmentfonds)

2. Tag
Verbindlichkeiten und Rückstellungen (Besonderheiten, Sparkassenpraxis)

Grundstücke und Gebäude

Abgrenzung Grundstücke und Gebäude/sonstige selbstständige Wirtschaftsgüter
Anschaffungskosten Gebäude/Grund und Boden; Herstellungskosten Gebäude
Abschreibungen/Teilwertabschreibungen
Aufwendungen an Gebäuden und Gebäudeabbruchkosten

Immaterielle Wirtschaftsgüter

Übertragung stiller Reserven nach § 6 b EStG und bei Ersatzbeschaffung

3. Tag
Hinzurechnungen zum Gewinn außerhalb der Steuerbilanz

Verdeckte Gewinnausschüttungen (einschl. Kapitalertragsteuer)
Geschenke und Bewirtung von Geschäftsfreunden
Vergütungen an die Mitglieder des Verwaltungsrates

Freistellungsverfahren bei Dividendenpapieren

Streubesitzdividenden und steuerfreie Erträge (Dividenden, Veräußerungsgewinne, Zuschreibung und Aktiengewinn bei Investmentfondsanteilen)
Nicht abzugsfähige Aufwendungen (Pauschale Kürzung der Betriebsausgaben, Teilwertab schreibungen, Veräußerungsverluste, negative Aktiengewinne bei Investmentfondsanteilen)

Spenden und Sponsoring

Verlustabzug nach § 10 d EStG

VORAUSSETZUNG(EN)

Seminar: Buchführung und Bilanzierung in Sparkassen (41.200)
Seminar: Jahresabschluss und Bilanzierung in Sparkassen (41.210) oder vergleichbarer Kenntnisstand
Mindestens 1 Jahr Praxiserfahrungen im Rechnungswesen